e-Fatura

2022 yılında yayımlanmış olan 535 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'nde yer alan "2023 yılı ve meteakip yıllarda" ifadesinden dolayı ilgili tebliğ 2024 yılı e-Fatura geçişleri için de geçerlidir. 535 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği ile 2023 yılı brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükelleflerin, 01.07.2024 tarihi itibariyle elektronik faturaya geçmesi zorunlu hale getirilmiştir. Bununla birlikte, kendi web siteleri veya online satış platformları üzerinden ürün veya hizmet satışı gerçekleştiren, gayrimenkul alım/satım, kiralama, imal ve inşa, motorlu taşıt alım/satım, kiralama, imal ve inşa ve otel işletmeleri sektörlerinde faaliyet gösteren 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı elde eden mükelleflerin de aynı şekilde elektronik faturaya geçişi zorunludur. 01.07.2024 tarihinde e-Fatura’ya geçiş zorunluluğu olan mükellefler 01.01.2025 tarihinde e-Defter’e geçmek zorunludur.

03.11.2016 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı e-Fatura web sitesinde Gümrük işlemleri Kılavuzu yayınlanmıştır. İlgili Kılavuz gereği;

1. İhracat Faturaları : Sadece Gümrük Beyannamesi ekinde yer alan mal ihracı faturaları e-Fatura olarak düzenlenecektir. Diğer belgelerin ekinde yer alan ihracat faturaları e-Fatura kapsamında değildir. Faturada yer alacak ihracata konu mal kalemleri ile Gümrük Çıkış Belgesi’ne (GÇB) konu edilecek mal kalemlerinin adet olarak tutarlı olması süreçlerin sorunsuz ve hızlı ilerlemesi açısından önemlidir. Mal ile hizmet kalemlerine aynı faturada yer veren işletmelerin mevzuat açısından görüş almaları ve gerekiyorsa hizmet kalemlerini ayrı fatura olarak düzenlemesi önerilmektedir. Serbest bölge, mikro ihracat işlemleri ve sair konularda mali müşavir ve/veya Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan görüş alınması uygun olacaktır.

2. Yolcu Beraber Eşya Faturaları : Verginin alıcıya iade edilmesinde sadece “yetki belgesine sahip aracı kurumlar tarafından iade yöntemini” seçen mükellefler için geçerlidir.

İlgili tebliğe buradan ulaşabilirsiniz.

İş süreçleriniz açısından değerlendirmelerinizi mali müşavirinizle yapmanızı ve gerekiyorsa Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan görüş almanızı tavsiye ederiz. İşNet;

İhracat faturalarının gerek ihracatçı firma merkezi ve gerekse de sahada gümrük müşaviri marifeti ile düzenlenmesi gibi farklı iş modellerini desteklerken, faturaların GİB vasıtasıyla Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’na (GTB) iletimi ve GTB’den gelecek Onay/Ret mesajlarının muhatabına iletimi süreçlerinin etkin bir şekilde yönetilmesi amacıyla ihtiyaç duyulan altyapı yatırımlarını gerçekleştirmektedir.

Yolcu beraber eşya faturalarının satıcı kanalında düzenlenmesinden Yetkili Aracı Kurum (YAK) tarafında vergi iadesinin ödenmesine kadar olan süreçte vergi iadesi muhatabı YAK’ın seçilmesi, GİB aracılığı ile GTB’ye iletimi işlemlerini gerçekleştirerek satıcı, yolcu ve YAK üçgeninde tutarlılığı sağlamayı amaç edinmiştir.

Zorunluluk kapsamında olup e-Fatura uygulamasına belirtilen tarihte geçmeyen mükellefler Vergi Usul Kanununun ceza hükümleri tatbik olunacaktır.

e-Fatura kullanım zorunluluğu 01.09.2013 tarihinden itibaren sisteme kayıtlı taraflar arasında zorunludur. Ancak zorunluluk kapsamında olmasına rağmen sisteme kayıtlı olmayan tarafa kağıt fatura gönderilmesi gönderen tarafa herhangi bir mesuliyet yüklemez.

Perakende satış yapan firma ve alıcı taraf e-Fatura sistemine kayıtlı ise kesilecek olan faturanın e-Fatura olarak düzenlenmesi gerekmektedir.

e-Defter uygulamasına geçmek isteyen mükellefler için e-Fatura kullanım zorunluluğu bulunmaktadır.

Ticari ihtiyaçlar göz önünde tutularak Ticari Fatura Senaryosu oluşturulmuştur. Ticari fatura senaryosunda fatura kabul, red ve iade işlemleri tamamen mesajlaşma platformu üzerinden gerçekleştirilecektir. Ticari fatura senaryosunun kullanımı ancak tarafların anlaşmış olmasına bağlıdır. Temel fatura senaryosunun bir talebe bağlı olarak kaldırılması mümkün değildir.

Az sayıda fatura düzenleyen mükellefler için e-Fatura uygulamasına ait temel fonksiyonların internet üzerinden kullanımını sağlamak amacı ile oluşturulan ve "www.efatura.gov.tr" internet adresinde hizmete sunulan e-Fatura Portalı aracılığıyla gerçekleştirilebilirler. Yüksek sayıda fatura düzenleyen çeşitli faturalama ihtiyaçları bulunan gelişmiş bilgi işlem sistemlerine sahip mükellefler bilgi işlem sistemlerinin e-Fatura Uygulamasına entegre edilmesi yoluyla e-Fatura uygulamasından yararlanabilirler. Faturalama ihtiyaçları farklılık gösteren veya çok sayıda fatura düzenleyen mükellefler, kendilerine ait bilgi işlem alt yapısının yetersiz olması halinde yada bilgi işlem sistemi işletmek istememeleri halinde teknik yeterliliğe sahip bir özel entegratörün bilgi işlem sistemi vasıtasıyla elektronik fatura alıp gönderebilme imkanı sağlanmıştır.

Aynı holding bünyesinde de olsa farklı firmaların tek bir akıllı karta mali mühürlerini yüklenmei mümkün değildir. Ancak kurum tarafından HSM cihazına kurumunuzun mali mühür sertifikası yüklenebilir. Birden fazla kişi bu tek HSM cihazına, erişim hakları ayarlanmış farklı bilgisayarlardan aynı anda Elektronik Mali Mühür Sertifikasını kullanabilirler.

5 Mart 2010 tarih ve 27512 Sayılı Resmi Gazete’de 397 Sıra No’lu Vergi usul Kanunu Genel tebliğinin yayımlanmasıyla. Elektronik Fatura Uygulaması ile ilgili usul ve esasları belirlenmiştir. e-Fatura uygulamasında mali mühür/elektronik imza zorunludur. e-Fatura uygulamasını portal yöntemiyle kullanacak mükelleflerin uygulamaya mali mühür/e-imza ile girmeleri gerekmektedir.

Özel Entegrasyon Kılavuzunda da belirtildiği gibi; posta kutuları için son ve güncel kayıtlı kullanıcılar listesi "https://merkez.efatura.gov.tr/EFaturaMerkez/userList.jsp" adresinde yayımlanmaktadır. Kayıtlı kullanıcıların sorgulandığı web servis sadece entegratör olan kullanıcılara açıktır.

Başkanlık, kayıtlı kullanıcı listesini belirli zaman aralıkları ile güncellenmesini öngören bir düzenleme yapmayı planlanıyor. Ancak şu an için belirlenmiş bir zaman aralığı ve geçerlilik zamanı mevcut değil.

Upload mekanizması ile portal kullanım kılavuzunda belirtildiği üzere yükleme yapmak mümkündür. Her fatura xml formatında oluşturulup tek kişiye gönderilecek faturalar tek bir zarfta gönderilebilir.

e-Fatura Uygulamasını entegrasyon yöntemiyle gerçekleştirmek isteyen mükellefler entegrasyon süreçleri tamamlanana kadar portal hesaplarının tanımlanmamasını talep edebilirler.

e-Defter kullanıcısı olabilmek için e-Fatura kullanım zorunluluğu bulunmaktadır.

e-Fatura maliyetleri düşürür, faturalama ve ödeme süreçlerini hızlandırır. e-Faturayı saklamak çok kolay, kaybetmesi ise imkansızdır. e-Fatura çevre dostudur ve muhasebe işlemlerini kolaylaştırır. Ayrıntılı olarak bloğumuzdan okuyabilirsiniz.